为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务经济社会协调发展，服务财政管理，保障财税政策执行，保证会计工作有序运行，提升会计信息质量等方面的重要作用，我局按照财政部和省财政厅统一部署，结合日常监督管理选择重点行业单位，于2023年8月至11月分别对黄石市8家医疗机构，4家代理记账公司、1家会计师事务所、1家重点企业、3家平台公司和19家行政事业单位开展了会计和评估监督检查，并圆满完成检查任务。现将监督检查情况公告如下：
一、 存在问题
通过对全市36家单位检查，按违规问题资金性质分类，发现问题部门（单位）36家，涉及问题169个，金额78043.29万元；对违规问题资金处理处罚和整改情况，已纠正问题部门（单位）23家，涉及问题97个，金额2609.43万元；未完成整改部门13家，涉及问题72个，金额75433.86万元；案件线索移送其他部门处理2件。按违规行为的具体表现形式分类，存在18大类违规问题。具体情况如下：
（一）按违规问题资金性质分类,其中：
1.会计核算不实金额67213.76万元。其中：资产不实2387.96万元、负债不实469.02万元、所有者权益不实63945.57万元、收入不实254.95万元、支出不实57.99万元、利润不实98.27万元。
2.财政资金违规总金额0.72万元。其中：虚报冒领财政资金0.02万元、挤占挪用财政资金0.70万元。
3.其他违规问题10826.12万元。主要是未严格履行采购程序和报销、资产和内控管理不善、附件不合规和违规发放津补贴等。
(二)纠正违规问题和其他处理情况
1.纠正违规问题总金额2609.43万元。分别为：调账1453.05万元，追缴财政资金20.41万元，没收非法所得及罚款4万元、其他通过完善内控制度与完善财务管理等方式整改到位资金1131.44万元。
2.其他处理处罚情况。阳新县人民医院和阳新县保健院违规发放津补贴共计罚款4万元，2万/家；案件线索移送其他部门处理2件，大冶市大箕铺人民政府用公款（现金）以个人名义购置公务用车，涉及金额26.1万元；西塞山区黄石市河口卫生院违规发放津补贴1.84 万元；上述事项均已经移交同级纪委部门。
（三）按违规行为的具体表现形式分类，存在18大类违规问题
1.医疗机构及其他行政事业单位存在的主要问题共7大类。分别为：预算编制和执行不到位、会计核算不准确、执行中央八项规定精神和财经纪律不严，政府采购管理不规范、资产管理不合规、内控制度不健全、会计基础工作薄弱等问题。
2.金融机构和政府投融资平台监管存在的主要问题共6大类。分别为：内部控制制度不健全、会计核算不规范、资金使用不规范、资产管理不规范、风险防范意识不够、公司业务流程不规范等问题。
3.会计师事务所及代理记账机构执业质量存在的主要问题共8大类。分别为：内控执行不严、人员结构偏大、财务管理不规范、工作底稿不完整、评估报告不规范、评估资料不全面、评估程序不够到位、会计信息质量不高等问题。
二、成因分析
一是会计处理不规范。部分单位财务机构人员对新颁布的会计政策和财经法规了解不及时，掌握不全面，对单位的经济业务定性不准，从而在会计核算中产生会计科目使用错误或不准确的现象。
二是政府采购法规政策落实不到位。部分单位政府采购制度贯彻流于形式，存在先采后办手续或未办政府采购手续及办理的政府采购手续不规范等违规行为。
三是固定资产管理不规范，固定资产不及时入账。部分单位财务人员对政策制度学习不够，固定资产划分标准处理有误，导致账务结算处理时，不转入固定资产或部分转入固定资产。
四是会计基础工作较薄弱，原始票据审核把关不严。部分单位财会人员责任心不强、审核把关不严，导致账上未按规定取得原始凭证、原始凭证的填制不规范、原始凭证附件资料不完整的现象时有发生。部分单位取得的税票金额与支付金额不一致，有的使用个人抬头的发票入账报销。
三、处理及整改情况
针对上述存在的问题，按照《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定，我局依法依规向被检查单位下达了行政处理决定书，提出处理意见和整改要求。各被检查单位均按相关制度规定和检查要求整改落实，进一步促进了我市各单位严肃财经纪律，全面规范财务管理，正确履行好财务管理主体责任和监管责任，提高了依法理财水平，从源头上防范违规违纪行为的发生。
特此公告。
2023年11月6日
